החלטתם לפתוח עסק – בהצלחה ! רגע לפני פתיחת התיקים ברשויות ,כדאי לדעת מהם ההבדלים בין עוסק פטור לעוסק מורשה ולבחון מה נכון עבור העסק שלכם.
עוסק פטור הינו עוסק הפטור מתשלום מס ערך מוסף (מע"מ) ובשל כך אינו רשאי להוציא חשבוניות מס בגין עסקאותיו. בעת קבלת תשלום עוסק פטור מוציא קבלה בלבד.
העוסק הפטור פטור מדיווחים חודשיים או דו חודשיים למע"מ. ישנה חובה לדווח אחת לשנה על מחזור העסקאות למע"מ לשנה הקלנדרית שחלפה (עד 31 לינואר).
תקרת הכנסותיו – מחזור עסקאות לא יעלה על סך של 120,000 ש"ח בשנה ( נכון לשנת 2024).
עוסק פטור אינו יכול לקבל החזר או לקזז את המע"מ ששילם בגין הוצאותיו.
חשוב לציין שעוסק פטור , פטור מתשלום מע"מ ואינו פטור ממס הכנסה וביטוח לאומי.
ישנם בעלי מקצועות שאינם יכולים להירשם כעוסקים פטורים גם אם מחזור עסקאותיהם השנתי נמוך מ- 120,000 ש"ח והם ירשמו כעוסק מורשה :
-
בעל מקצוע חופשי – שמאי, פסיכולוג, אגרונום, אדריכל,יועץ מס, רואה חשבון, עורך דין, יועץ, כלכלן, מהנדס, מנהל חשבונות, סוכן ביטוח, פיזיותרפיסט, מודד, מתרגם, חוקר פרטי, וטרינר, טכנאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, טוען רבני, רופא שיניים.
-
נותני שירותים עבור מופע אמנותי, הנחית מופע, בניית\הכנת תפאורה, הכנת מבחנים ובדיקתם וכן ניהול מבחנים, הרצאה, תרגול, הוראה, הדרכה, כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה או עריכה.
-
בעל בית ספר לנהיגה.
-
בעל בית ספר לרבות גן ילדים.
-
סוחר/מתווך מקרקעין, סוחר/מתווך רכב.
-
חברה או אגודה שיתופית.
עוסק מורשה בניגוד לעוסק פטור, לעוסק המורשה אין מגבלה על גובה תקרת ההכנסות השנתית שלו.
עוסק מורשה גובה מע"מ על עסקאותיו והוא חייב להוציא ללקוח חשבונית מס .
עוסק מורשה רשאי לקזז מע"מ בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות.
הדיווח למע"מ יתבצע אחת לחודש או חודשיים (בהתאם למחזור השנתי)
ישנם שיקולים נוספים בבחירת צורת ההתאגדות שיש לקחת בחשבון ,למשל ,אם אני מתכנן שקהל לקוחותיי היו אנשים פרטיים ואיני מתכוון לעבור את תקרת ההכנסות כדאי לי להיות עוסק פטור כדאי שאוכל להוזיל עלויות ולחסוך ללקוח שלי תוספת מע"מ .לעומת זאת, אם קהל לקוחותיי עוסקים מורשים כדאי לי להירשם כעוסק מורשה הנתפס כעסק רציני יותר. שיקול נוסף שיש לקחת בחשבון הן עלויות הקמה שבד"כ גבוהות, כעוסק מורשה אפשר לקבל עבורן החזר מע"מ .
